Qual è il limite massimo di fatturato per il Regime Forfettario nel 2026?

Il limite massimo di compensi o ricavi annuali per permanere nel Regime Forfettario è di 85.000 euro all'anno solare (1 gennaio - 31 dicembre). Se si supera la soglia di 85.000 € rimanendo sotto i 100.000 €, si esce dal forfettario a partire dall'anno d'imposta successivo. Se invece si supera la soglia di 100.000 € nell'anno in corso, l'uscita è immediata con applicazione dell'IVA ordinaria su tutte le fatture emesse oltre tale soglia.

Quando si paga l'aliquota del 5% e quando quella del 15%?

L'aliquota agevolata al 5% si applica per i primi 5 anni di attività se la Partita IVA è una 'nuova attività' (startup) e il titolare non ha svolto, nei tre anni precedenti, un'attività d'impresa o professionale continuativa con analoghe mansioni, e l'attività non costituisce la prosecuzione di un lavoro dipendente svolto in precedenza. L'aliquota ordinaria al 15% si applica a partire dal sesto anno o fin dal primo anno per chi prosegue un'attività preesistente.

Come funziona la deduzione dei contributi previdenziali INPS?

Nel regime forfettario le spese reali non si scaricano tramite fatture d'acquisto (poiché sostituite dalla percentuale forfettaria del codice ATECO), ad eccezione dei contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno solare d'imposta per cassa. Questi contributi vengono interamente sottratti dal reddito forfettario prima di applicare l'imposta sostitutiva del 5% o 15%.

Quando è obbligatoria la marca da bollo da 2 euro in fattura?

Nelle fatture elettroniche in regime forfettario, per importi complessivi superiori a 77,47 euro, è obbligatorio assolvere l'imposta di bollo di 2,00 euro. Il bollo virtuale viene liquidato trimestralmente all'Agenzia delle Entrate tramite modello F24 precompilato nel cassetto fiscale.

Cosa è la rivalsa INPS del 4% e concorre al reddito?

I professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS hanno la facoltà di addebitare al committente una rivalsa del 4% sull'imponibile della prestazione. Ai fini fiscali, la rivalsa del 4% concorre a formare il compenso lordo complessivo e rientra quindi nel computo della soglia degli 85.000 € e della base imponibile forfettaria.

I forfettari devono applicare la ritenuta d'acconto?

No. I compensi percepiti dai soggetti in regime forfettario non sono soggetti a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67 della Legge 190/2014. È sufficiente riportare in fattura la dicitura di legge che esonera il committente dall'effettuare la trattenuta.

Calcolo Fattura & Netto Regime Forfettario 2026/2027

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Regime Forfettario

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1 Parametri della tua Attività

Imposta il fatturato stimato, la cassa e l'aliquota per calcolare il netto reale.

Fatturato Lordo Annuo Previsto

€

5.000 € 30.000 € 60.000 € 85.000 € (Limite)

Settore / Codice ATECO Redditività: 78%

*Il coefficiente determina la quota di fatturato tassabile. La restante parte è considerata spesa forfettaria dedotta in automatico senza bisogno di scontrini.

Aliquota Imposta Sostitutiva

5% (Nuova Attività)

Primi 5 anni di Partita IVA (start-up innovativa o nuovo inizio)

15% (Ordinaria)

Dal 6° anno in poi o prosecuzione di attività preesistente

Cassa Previdenziale / Gestione INPS

Contributi INPS versati anno precedente (deducibili) ℹ️

€

Se lasciato vuoto, viene stimato automaticamente in base all'aliquota contributiva scelta.

Guadagno Netto Reale Stima Mensile (12 Mesi)

€ 0 / mese netto

Totale Annuale Netto: € 0

Scomposizione Fatturato Pressione: 0%

Netto Reale Contributi INPS Imposta Sost.

Reddito Imponibile: € 0

Spese Forfettarie (No Tax): € 0

Contributi Previdenziali: € 0

Imposta Sostitutiva: € 0

Calendario Fiscale Stimato (F24)

Giugno / Novembre

Scadenza 30 Giugno Saldo + 1° Acconto (50%) € 0

Scadenza 30 Novembre 2° Acconto Unico (50%) € 0

*I versamenti possono essere rateizzati (fino a 6-7 rate per il saldo e primo acconto di giugno).

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2 Dati della Singola Fattura

Calcola l'importo totale da inserire nel software di fatturazione elettronica (SDI).

Compenso Professionale Netto (€)

€

Importo concordato con il cliente per la prestazione.

Rivalsa Previdenziale in Fattura

Applica Rivalsa Gestione Separata INPS (4%)

Addebita il 4% sul compenso al committente (facoltativa per legge, ma largamente diffusa).

Applica Rivalsa Cassa Professionale (es. 2% o 4% Inarcassa/Cassa Forense)

Marca da Bollo Virtuale (2,00 €)

Obbligatoria per importi > 77,47 € Applicata

Riaddebita la marca da bollo di 2,00 € al cliente in fattura

Spese anticipate in nome e per conto del cliente (Art. 15 DPR 633/72)

€

Es. marche da bollo originali, diritti di segreteria documentati. Non concorrono al reddito imponibile.

Riepilogo Fattura ESENTE IVA

Compenso prestazione: € 0

Rivalsa INPS (4%): € 0

Imposta di bollo (virtuale): € 2,00

Totale Netto a Pagare: € 0

Nessuna Ritenuta d'Acconto

Il cliente deve bonificarti il 100% dell'importo totale senza trattenere il 20%.

Diciture di Legge Obbligatorie

Operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014 e successive modifiche (Regime Forfettario). Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014. Imposta di bollo da 2,00 € assolta in modo virtuale ai sensi del D.M. 17 giugno 2014.

Incolla queste note nel campo "Causale" o "Note Fattura" del tuo gestionale di fatturazione elettronica.

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